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西安公司業務招待費最常見的問題----及要點!!!

來源:西安東睿財務 時間:2017-09-21
  業務招待費與會議費的區分
  【案例】某工業企業主要生產各種類型的耳機。該企業在每年春、秋季一般會組織重要的關系客戶到附近的旅游勝地召開產品溝通會。根據企業附報的資料顯示,溝通會一般為期3天,部分管理人員參加,同時還會邀請重要單位的客戶,并附人員名單,入賬發票為某旅行社開具的發票,當年度兩次費用合計為85萬元,企業財務人員直接將其計入“管理費用——會務費”。
  【分析】稅務機關要求其提供的會議資料:會議具體內容、標準;與旅行社簽訂的合同等。在審核相關資料后發現所謂的產品溝通會,會期僅為半天,其余大部分時間都在游玩。稅務機關決定將旅行社提供清單中租賃某酒店會議室費用5000元作為會務費進行列支,其余全部調整為業務招待費。
  
        業務招待費與業務宣傳費的區分
  【案例】:公司搞慶典活動,采購了一些小禮品或汽車,并且打上了公司的LOGO,然后把禮品或汽車發給了特定的客戶,是否屬于業務宣傳費?
  【思考】:金額的大小是區分業務招待費的標準嗎?金額多大不能作為業務宣傳費呢?
  【分析】:區分業務招待費與業務宣傳費的不同,應該從兩個方面作為區分依據。
  依據一:是否對企業的形象、產品有宣傳作用。
  依據二:贈送的對象是潛在客戶還是既有客戶。如果將外購的貨物送給既有客戶,這些客戶對企業已經有所了解,起不到宣傳企業形象的作用,故應作為業務招待費。
  業務招待費合規的報銷票據
  招待費的報銷單據需注明:招待人員、人數;并附費用項目、報銷標準及報銷審批程序的附件(含經辦人、部門經理或公司總經理審核簽批資料;大額發票的消費清單)。
  【注】大額發票是稅務稽查重點,如果沒有清單,可能會認為虛假消費。
  單據合規齊全,能夠有效證明業務的真實性,既能便于自身做好內控,也能很好的應對稅務機關的檢查。對于不合規的發票,需讓對方重新開具,否則即使入賬了,也不能稅前扣除。
  除了業務招待費以外,還有福利費、職工教育經費、差旅費、培訓費等各項費用,我們申報的各項費用通過金三大數據與企業所得稅匯算清繳稅前扣除比例進行比對,只要超出范圍,就會被列入稽查的重點。

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