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在西安如何合理合法的進行工資/獎金避稅?

來源:西安東睿財務 時間:2017-09-21
  HR如何合理合法的進行工資/獎金避稅?
  案例
  北京工作的白領小王,月薪2萬,但是每次到手的錢也就1.3w多。于是,小王就找到公司的HR求助,怎么合理的避稅呢?
  具體說明
  想要弄明白如何合理合法的避稅,要了解兩個問題:1、個稅的計算方法;2、如何合理合法的避稅?
  個稅計算方法
  首先,對于個稅計算,這里講兩種情況,一種是當月工資個稅計算,另外一種是年終獎個稅計算。
  1、按月個人所得稅計算公式
  個稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
  全月應納稅所得額=應發工資-個人應負擔的三險一金費用-個稅起征點
  實發工資=應發工資-個人應負擔的三險一金費用-個稅
  2、年終獎繳納個稅計算公式
  S=當月稅前工資-個稅起征點
  A:若S>0,則直接用年終獎金額/12 = 應稅額,得出相應的稅率
  計算出的稅率 * 年終獎金額 = 應扣個稅
  B:若S<0,[用年終獎金額 - (個稅起征點-稅前工資)]/12 = 應稅額,得出相應的稅率
  計出的稅率 * (年終獎金額+稅前工資-3500)= 應扣個稅
  備注:
  (1)三險一金包括:養老保險、醫療保險、失業保險以及住房公積金
  (2)扣除標準:2011年9月份起,個稅按3500元/月的起征標準算
  (3)附2011年9月開始實施的工資、薪金所得適用個人所得稅七級超額累進稅率表:
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  需要注意的是,如果員工的工資正好在稅率的臨界點附近時,實際到手的差額也會大不一樣。比如,兩個人的稅前獎金額差不多,小趙為60001元,小王為60000元,小趙比小王多1元錢,但最后小趙實際到手的錢比小王要少很多。
  具體算法如下:
  小王的扣稅為:60000×15%-125=8875元(適用的扣稅率為15%)
  小趙的扣稅為:60001×20%-375=11625.2元(小趙的年終獎60001元,除以12,得出的商數為5000元零8分。那么其所對應的扣稅率就要上一個等級,即“超5000元至20000元的部分稅率20%,扣除數375”。因為一元錢的差別,小趙比小王要多交2750.2元的稅。)
  如何合理合法的避稅
  首先,小薪的立場是堅定的:大家合理合法交稅,反對違法偷稅漏稅哦。 如果實在有需求,需要避稅,那有哪些合理合法的操作呢?
  1. 采取實報實銷的方式
  采用發票報銷的方式,是最簡單的一種合理避稅的方法。差旅費補助、誤餐津貼(各200)不征收個人所得稅。通訊費:單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用,采取全額或限額實報實銷的,暫按每人每月不超過300元標準,憑合法憑證,不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
  職工夏季防暑降溫清涼飲料費,報銷形式可以不計稅,隨工資發要交稅。
  2. 報酬分批次領取,大筆收入按批次拿
  根據《個人所得稅法》規定:勞務報酬所得,按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額;對勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%;對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000~50000元的部分,按照稅法規定計算的稅額,加征5成,超過50000元的部分,加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數就是應納稅額。
  對勞務報酬所得征稅以次數為標準。可見,納稅人如能把一次收入多次取得,將所得分攤,增加扣除次數,就能降低應納稅所得額,從而節省稅收支出。例如,針對那些根據業績表現、收入很不穩定的業務人員,高工資月份可以部分劃分到后面的低收入月份。
  3. 有關健康險可抵扣部分個稅
  根據財政局發布的《關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》,對試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。試點地區企事業單位統一組織并為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出,應分別計入員工個人工資薪金,視同個人購買,按上述限額予以扣除。
  當時確定了北京、上海、天津、重慶四個直轄市為試點城市,而各省、自治區分別選擇一個人口規模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市,廣東省選擇的是廣州市作為試點城市。
  為了更直觀一點,我們來舉個例子:
  比如白領小劉月入10000元,其中繳納五險一金2000元,他一年購買健康險的支出共2400元,那么他向單位提供保單后,單位可每個月在200元的限額內按月扣除。在免稅前,每個月小劉繳納個稅=(10000-2000-3500)×10%-105=345元;免稅后,每個月小劉繳納個稅=(10000-2000-3500-200)×10%-105=325元。也就是說,小劉可以省個稅20元。
  4. 提高企業福利, 降低名義工資
  針對高收入人士,其實可以和企業達成一致,要求提高福利降低工資,具體就是適當降低員工的名義工資,同時為員工提供宿舍,將要繳納的公積金、養老保險等金額適當提高從而提高福利。
  增加薪金收入可以滿足個人的消費需求,但是工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率,當累進到一定程度,新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。所以,可以想辦法降低名義收入,把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇,這樣既可滿足消費,又能少繳個人所得稅。

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